营业收入 AT2026：为参与公司的自然人提供的可行建议
2026纳税年度的运营收入（2025财年的收入）提出了一系列关键点，参与公司的个人纳税人在提交22号表格之前必须审查这些要点。仓促申报可能导致回报率低于相应的回报，或者更糟糕的是，税收差异会导致审计。以下是最相关的提示，其中包含每条提示的具体操作。
1。如何验证您的留任代理人报告的收入
雇主、费用支付者、金融机构和其他收入来源必须通过宣誓书向SII报告他们向您支付的收入和预扣的款项。但是，这些报表通常包含错误：重复收入、实际支付金额以外的金额、归因错误的预扣税或错误的期限。
SII在表格22中预先填写了这些信息，但是如果来源错误，SII的提案也会如此。
具体行动
- 在接受提案之前，请在SII中访问您的税收文件夹，查看 “已发行的费用选票” 和 “收入收入” 部分。
- 将每份拟议的22表收入额度与您本应从每个代理人那里收到的预扣税凭证进行比较（6号证书用于二级收入；如果您是会员，则为5号证书，用于提款）。
- 确认证书实际上是由您的雇主或付款人上传的。如果您看不到它们，请直接向来源索取。
- 如果您发现收入不匹配或金额大于实际收入，请不要在未进行更正的情况下接受该提案。纠正已经接受的 F22 是可能的，但更麻烦。
- 如果扣缴义务人犯了错误，请在你结束自己的陈述之前要求他在SII上更正相应的宣誓书。
2。抵押贷款利息回扣（LIR 第 55 条之二）
《所得税法》第55条之二允许个人减少在日历年内为旨在从IGC（或单一类别税）税基中购买或建造房屋的抵押贷款实际支付的利息。
该信息由债权机构使用1898号表格向SII报告，它还必须向您签发一份包含当年支付的利息金额的证书。
具体行动
- 向您的银行或金融机构索取 2025 财年的抵押贷款利息证明。他们必须在纳税年度的3月1日之前发行。
- 验证证书金额是否与SII在您的税务文件（银行申报的1898表格）中登记的金额相符。
- 如果您有多笔抵押贷款，请将所有符合条件的利息相加。
- 请记住，折扣是有上限的：当年总收入超过一定数额时，补助金就会减少（根据第55条之二中规定的部分，补助金将逐渐消失）。请咨询您的会计师您所在的部门。
- 如果您在第21631号法律生效至2024年10月1日之间使用抵押贷款购买了新房，则在2024至2029纳税年度内，您还有权获得每年最高16UTM的特别抵免。检查您的购买是否符合条件。
- 当第55条之二和第21631号法律的信贷共存于同一笔抵押贷款时，特别信贷首先从支付的股息中扣除，只有剩余的利息才会减少55之二。
3.每个孩子4.4UF的教育费用抵免（LIR第55条之三）
根据第20,630号法律（自2013年1月1日起生效）纳入的《所得税法》第55条之三允许向IGC或单一类别税收的每个符合年龄和教育要求的儿童直接向IGC或单一类别税收抵免。
这是一种抵免（不是基本返利），因此对于拥有特定IGC的纳税人而言，它尤其有价值。
每个孩子的要求
- 在相应的业务年度内未满25岁。
- 持有国家认可的学前教育、小学、差别教育或中等教育机构颁发的入学证书。
- 表明该学年的出勤率至少为85％（机构负责人正式认证的合理障碍或不可抗力除外）。
具体行动
- 查看 2025 年有多少儿童符合资格（2025 年不超过 24 岁）。
- 如果SII需要，请向教育机构索要入学证书和出勤证书。
- 查看提议的 F22，查看积分是否已预先填写。如果不存在，请在相应的行中手动输入。
- 请记住，如果此抵免额超过应纳税额，则可以产生退款。
- 如果该机构未在截止日期（自申请之日起最多15个日历日）内签发出勤证书，则您可以联系相应的地区教育部长级秘书。
4。在 F22 个人版之前，首先申报贵公司的收入
这是最常见和最具影响力的操作错误。您作为自然人有权在IGC中收取的第一类税（IDPC）抵免直接来自您公司的纳税申报表。SII将SAC、RAI、REX记录和公司颁发的证书与您在个人F22中申报的内容相交叉。
如果贵公司尚未完成年度申报表（公司F22），或者在您申报个人收入时尚未提交诸如DJ 1886（SAC Record）或DJ 1822（股东纳税状况）之类的表格，则IDPC抵免可能不可用或可能显得不一致，从而导致税收差异或后续审计。
具体行动
- 在提交个人 F22 之前，请先关闭您参与的每家公司的 F22。特别是在合伙企业和SpA中，您是合伙人或股东，将在2025年提款或分红。
- 验证相关的宣誓书（DJ 1822、DJ 1886等）是否由公司提交，因为SII使用这些宣誓书来验证您在个人陈述中输入的信用。
- 查看您参与的每家公司必须向您颁发的 5 号证书（会员提款的纳税状况）：该证书是您将在个人 F22 中输入的 IDPC 抵免额度的文件支持。
- 确认截至2025年12月31日，每家公司的SAC记录均已正确确定，抵免额可用于计入最终税款。
- 如果您是第14条LIR（部分归责）B项下的公司成员，请记住，IDPC的抵免额需要退还35％，这被视为主要的IGC。在计算预期回报时，不要将总信贷与净信贷混淆。
- 保留库存和资产负债表账簿、FUT账簿（如果适用）以及每家公司的RLI的确定：这些是SII在审计之前可以要求的文件，以证明IDPC抵免额度的确定是正确的。
5。每家公司的税收制度及其对IGC的影响
如果您加入不同制度（字母A、字母B、Pro Pyme、税收透明度）下的公司，则每种情况下的税收规则和信贷机制都不同。
具体行动
- 在税收透明度中：收入直接归属于您作为所有者，并且已经在IGC中征税，无需提款。验证是否正确报告了归因。
- 一般而言，Pro Pyme：有效提款是指向IGC征税的提款。确认公司颁发的证书正确反映了自2025年以来的提款情况。
- 根据字母A）或B）：根据Ex决议的要求，在财政年度结束时查看RAI、REX和SAC的记录。2021年第19号SII，必须在提交公司的F22之前准备就绪。
6。表格 22 的学分归纳顺序
22号表格上的积分归属具有直接影响您是否获得退款的法律秩序。
具体行动
- 对于没有获得退款权的积分，必须先收取退款权的积分（例如，来自极限区域的某些折扣或没有可回收残余的积分）。
- IDPC对B信函计划（含退款）的抵免额按特定顺序收取：首先是无权退款的抵免额，然后是那些发放退款的人。订单的选择可能会影响退货金额。
- 根据第21631号法律为新住房提供的特别信贷是在那些不赋予退款权的抵免之后扣除的。
- 在提交申报表之前，请与您的会计师协调审查估算顺序，尤其是在您有多个有效积分的情况下。
7。第二类单一税的重新清算
如果您在2025年有来自多个雇主的收入或获得了二流收入以及受IGC影响的其他收入，则可能适用单一税减免。
具体行动
- 如果您在 2025 年更换了雇主，或者同时有两个雇主，请检查累计预扣税额是否正确，或者是否存在赞成或反对的差异。
- 请记住，二流收入以及公司提款或一流收入合并到IGC中，有效税级可能会增加。
8。免税收入和非收入收入 (REX)
REX公司登记册累积不受IGC限制的收入和不构成收入的收入。如果您收到归属于REX的提款或股息，则不应向IGC对这些款项征税，尽管它们会影响税收的累进性质。
具体行动
- 要求每家公司在相应的证书上报告提款或分红中有多少来自REX，以免对您的F22征收不当的税。
- 如果提款归因于RAP（符合税收要求的收入），则您将完全免除个人所得税。验证此归因是否正确反映在证书中。
本文仅供参考，不构成私人税务建议。每个纳税人的情况必须由精通税务事务的专业人员逐案分析。
